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2010年8月31日 (火)

2010年8月31日 (火)

キャッシュフロー(CF)計算書

 「CF計算書はごまかせない」という話は良く聞きます。

でも、本当に作為的なことが出来ないか?と言われれば、実は可能です。

詳しくはお話しませんが、「CF計算書は、期末という、ある一時期の数値も使用」するため、作為性はもとより、極端な話、偶然性にも左右されるものなのです。

また、損益計算書、貸借対照表と同じくCF計算書も過去の実績のみを表わすものです。

「過去がこうだから、今後はこうする」という将来を表わす経営計画書(損益計算書・貸借対照表)の重要性は皆さんがご承知の通りです。

これと同様に、過去のCF計算書を元に、如何に、今後のCFを資金繰り表等により把握するか、ここが一番重要なことだと考えます。

「CF計算書はごまかせないから重要だ」というのは、金融機関側の話です。経営者の皆さんは、別な観点からのCF計算書の活用が重要だと考えます。

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ちば会計

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